Porezno pravo i financijsko savjetovanje

Ovo poglavlje pomaže vam u jednoj stvari: utvrditi tko vam smije pomagati s poreznim i financijskim savjetima u Njemačkoj, kako odabrati tu osobu i što smije naplatiti. Ne objašnjava njemačko porezno pravo. Ta tema ima svoja poglavlja u ovom vodiču i povezana su tamo gdje im je mjesto.

Postoji jedna činjenica koja ovo poglavlje razlikuje od svih ostalih poglavlja u odjeljku Pronalaženje odvjetnika, i nju je vrijedno spomenuti prije svega ostalog. U Njemačkoj je davanje poreznog savjetovanja zakonski rezervirana djelatnost i nije rezervirano samo za odvjetnike. Ima vlastiti zakon, Steuerberatungsgesetz (StBerG), vlastitu profesiju, vlastite odvjetničke komore i vlastiti pravilnik o naknadama. Rechtsanwalt, njemački odvjetnik, jedno je od nekoliko zanimanja kojima je dopušteno obavljanje ovog posla, a za većinu svakodnevnih poreznih pitanja Rechtsanwalt nije osoba koju želite.

Praktična posljedica zahvata gotovo svakog novopridošlicu. Osoba koju tražite, ona koju biste kod kuće nazvali računovođom, ovdje uglavnom ne postoji kao usluga koju možete kupiti. Razumijevanje zašto vam štedi vrijeme, novac i pravi pravni rizik.

Zašto se riječ računovođa ne prevodi

U zemljama engleskog govornog područja, računovođa je široka i fleksibilna uloga. Ista osoba može voditi vaše knjige, pripremati vašu poreznu prijavu, reći vam trebate li se osnovati i predložiti kako strukturirati prodaju dionica. Njemačka dijeli taj paket na dva dijela i stavlja zakon na pola.

Članak 2(1) Zakona o poreznim sporovima (Steuerberatungsgesetz) kaže da se Hilfeleistung in Steuersachen, pomoć u poreznim pitanjima, može pružati geschäftsmäßig, što znači redovito ili poslovno slično, samo od strane osoba i udruga koje su za to ovlaštene. Odredba tada zatvara očite puteve bijega: primjenjuje se bez razlike na rad s punim i nepunim radnim vremenom, te na plaćeni i neplaćeni rad. Savjetovanje kolege o njegovoj poreznoj prijavi kao redovna usluga nije izuzeto jer nije došlo do prijenosa novca. Članak 2(2) široko definira rezerviranu djelatnost: to je svaka djelatnost u poslovima druge osobe, unutar područja primjene Zakona, čim zahtijeva rechtliche Prüfung des Einzelfalls, pravnu procjenu pojedinog slučaja.

Članak 5(1) je sama zabrana. Svatko tko nije imenovan u odredbama Zakona o ovlaštenju ne smije pružati poslovnu pomoć u poreznim pitanjima, a zakon detaljno navodi u slučaju da je to propušteno: posebno ne smiju davati poslovne savjete u poreznim pitanjima. Ovo je rečenica koja uklanja računovođu opće namjene s njemačkog tržišta.

Ono što ostaje je knjigovođa, Buchhalter, a stavak 6 definira tu ulogu s neuobičajenom preciznošću. Zabrana ne obuhvaća obavljanje mehaničkih operacija u vođenju knjiga i evidencija, ali zakon odmah isključuje dvije stvari: dodjeljivanje unosa računima, das Kontieren von Belegen, i izdavanje uputa za knjiženje, das Erteilen von Buchungsanweisungen, nisu mehanički i nisu dopušteni. Stavak 6 također dopušta knjiženje tekućih poslovnih transakcija, tekuće obračune plaća i pripremu Lohnsteuer-Anmeldungen, mjesečnih poreznih prijava poslodavca, gdje taj posao odgovorno obavlja netko tko je završio komercijalnu obuku ili ima ekvivalentno obrazovanje i od tada je radio u knjigovodstvu najmanje tri godine s najmanje šesnaest sati tjedno.

Pročitajte ih zajedno i rečenica postaje jasna. Buchhalter može zabilježiti što se dogodilo. Buchhalter vam možda neće reći što to znači. Ako pitate svog knjigovođu je li neki trošak odbitan, tražite nešto na što ne smije odgovoriti, a pažljiv će odbiti.

Što se događa kada vas netko svejedno savjetuje

Ljudi krše ovo pravilo, a stranci su česta meta, jer novajlija ne može razlikovati reguliranu profesiju od samouvjerene osobe s web stranicom. Korisno je znati što zakon zapravo čini po tom pitanju, jer je iskren odgovor korisniji od nejasnog upozorenja.

Zakon sam po sebi ne čini neovlašteno savjetovanje kaznenim djelom. Prema stavku 7, Finanzbehörde, porezno tijelo, može zabraniti osobi pružanje pomoći u poreznim stvarima, posebno kada netko s ograničenim dopuštenjem prekorači to dopuštenje. Stavak 160. zatim čini regulatornim prekršajem, Ordnungswidrigkeit, kršenje takve provedive naredbe, kažnjivo novčanom kaznom do pedeset tisuća eura. Dakle, novčana kazna slijedi nakon naredbe, a ne nakon prvog kršenja. Uz to, stavak 5(2) obvezuje porezna tijela i komore da prijave sumnjive povrede tijelu za izricanje kazni i omogućuje im da proslijede činjenice nadležnom Steuerberaterkammeru kako bi mogao razmotriti zahtjeve prema Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb, zakonu o nelojalnoj konkurenciji. Odvojeno, korištenje zaštićenih naziva Steuerberater, Rechtsanwalt ili Wirtschaftsprüfer bez da je to kazneno djelo prema stavku 132a Strafgesetzbucha.

Za vas, međutim, poanta nije u provedbenom mehanizmu. Poanta je u onome što ne dobivate. Neovlašteni savjetnik nije član nijedne komore, pa se nemate kome žaliti. Nemaju obvezno profesionalno osiguranje od odgovornosti, pa ako vas njihov savjet košta peteroznamenkasti iznos, vjerojatno nemate što nadoknaditi. A Finanzamt, porezni ured, smatrat će vas odgovornima za vašu poreznu prijavu bez obzira na to tko ju je ispunio. Rizik se u potpunosti prenosi na vas.

Tko smije legalno davati porezne savjete uz naknadu

Paragraf 3 Steuerberatungsgesetz utvrđuje tko ima unbeschränkte Befugnis, neograničenu ovlast za pomoć u poreznim stvarima. Popis je zatvoren: Steuerberater, porezni savjetnici; Steuerbevollmächtigte, srodna i sada već povijesna titula poreznog zastupnika; Rechtsanwälte, odvjetnici; niedergelassene europäische Rechtsanwälte, etablirani europski odvjetnici koji rade ovdje pod svojim matičnim nazivom; Wirtschaftsprüfer, revizori; i vereidigte Buchprüfer, zapriseženi revizori. Tvrtke za stručnu praksu koje su osnovali ti ljudi uključene su pod istim uvjetima.

Steuerberater je profesija stvorena za ovaj posao. Upis se odvija putem Steuerberaterprüfunga, državnog ispita koji se provodi pod nadzorom komora, nakon potrebnog razdoblja praktičnog iskustva, a prijem odobrava Steuerberaterkammer, koja također nadzire ponašanje i zahtijeva profesionalno osiguranje od odgovornosti. Kad Nijemci imaju porezni problem, ovo je koga zovu. To je zadano, a za gotovo svako pitanje u području ovog poglavlja to je pravo zadano i za vas.

Wirtschaftsprüfer je revizor čije je težište računi tvrtki i zakonska revizija. Mogu savjetovati o porezima, i mnogi to čine, ali obično biste ih kontaktirali putem poslovne, a ne osobne prijave. Rechtsanwalt također može savjetovati o porezima bez ikakvih daljnjih kvalifikacija, iako se većina ne predstavlja za rutinski posao. Kada odvjetnik postaje pravi izbor, pitanje je o čemu se radi u sporu, a to je obrađeno dalje u tekstu.

Uz neograničeni popis, stavak 4 navodi dugi popis aktera s beschränkte Befugnis, ograničenim ovlastima, od kojih je svaki ograničen na uski segment. Javni bilježnici djeluju unutar svojih javnobilježničkih ovlasti. Poslodavci mogu pomagati svojim zaposlenicima u pitanjima poreza na plaće i obiteljskih naknada, zbog čega odjel za obračun plaća velike tvrtke može odgovoriti na neka pitanja, a na druga ne. Špediteri mogu pomoći s uvoznim carinama. A na jedanaestom mjestu nalazi se onaj koji je najvažniji čitateljima ovog vodiča.

Lohnsteuerhilfeverein, najjeftiniji put za većinu zaposlenika

Udruga za pomoć pri plaćanju poreza na plaću (Lohnsteuerhilfeverein) je udruga za pomoć pri plaćanju poreza na plaću. Članak 13. Zakona o porezu na plaću opisuje je kao Selbsthilfeeinrichtung von Arbeitnehmern, instituciju za samopomoć zaposlenika, koja pomaže svojim članovima u granicama stavka 4. točke 11. i koja treba službeno priznanje, Anerkennung, prije nego što uopće može djelovati. To je uobičajena udruga, prisutna je svugdje i većina stranaca u Njemačkoj nikada nije čula za nju. Za običnu zaposlenu osobu to je obično najjeftiniji legitimni način da se pravilno podnese porezna prijava.

Ekonomska pitanja su određena statutom. Članak 14(1) broj 5 zahtijeva da statut udruge propiše da se za samu poreznu pomoć ne naplaćuje nikakva zasebna naknada osim Mitgliedsbeitrag-a, članarine. Učlanite se, platite godišnju članarinu i rad je pokriven. Nema satnice niti računa na kraju. Većina udruga skalira tu godišnju članarinu prema vašem prihodu, tako da osoba s niskim primanjima plaća malo, ali to skaliranje dolazi iz vlastitog Beitragsordnung-a svake udruge, njezinih pravila o naknadama, a ne iz statuta, stoga provjerite stvarni raspored udruge koju razmatrate. Priznavanje također zahtijeva dokaz o profesionalnom osiguranju od odgovornosti, tako da je ovdje prisutna zaštita koju gubite s neovlaštenim savjetnikom.

Kvaka je u tome tko smije ući, a stavak 4. broj 11. je strog po tom pitanju. Vaši prihodi moraju biti dopuštenih vrsta: prihod od nesamostalnog rada, određena ponavljajuća plaćanja, plaćanja uzdržavanja i isplate iz određenih mirovinskih proizvoda. Ne smijete imati nikakve prihode od poljoprivrede i šumarstva, od obrta ili poduzeća ili od samostalnog profesionalnog rada, i ne smijete ostvarivati ​​promet koji podliježe PDV-u. Ovdje postoji uska olakšica: prihod koji je u potpunosti oslobođen poreza prema posebnim odredbama Zakona o porezu na dohodak (Einkommensteuergesetz), kao što su naknade za volonterske instruktore i volonterske dužnosnike, ne isključuje vas. Konačno, vaši prihodi od drugih kategorija prihoda ne smiju prelaziti osamnaest tisuća eura ili trideset šest tisuća eura ako ste zajednički oporezovani sa supružnikom. Imajte na umu da se ovaj posljednji test mjeri u Einnahmenima, bruto prihodima, a ne u neto prihodu nakon troškova, te da se gubici zanemaruju, a ne neto. Budući da se te brojke nalaze u samom zakonu, a ne u godišnje indeksiranoj tablici, one su stabilne, ali provjerite ih prije nego što se na njih oslonite.

Opseg onoga što udruga tada može učiniti također je ograničen. Ovlasti se protežu samo na Einkommensteuer, porez na dohodak, i njegov Zuschlagsteuern, dodatne poreze koji se naplaćuju povrh njega, a tu se nalaze Solidaritätszuschlag i Kirchensteuer. Također se odnose na pitanja obiteljskih naknada, troškove brige o djeci i olakšice za zapošljavanje vezane uz kućanstvo. Ne dotiču se vašeg PDV-a, vašeg poreza na promet ili vaše tvrtke. Još jedna točka koju je lako previdjeti i koja je istinski ljubazna: zakon izričito dopušta članu koji je postao nezaposlen da nastavi primati savjete.

Ono što to u praksi znači je jednostavno. Ako ste zaposlenik s plaćom, štednim računom i možda iznajmljenim stanom unutar limita prihoda, Lohnsteuerhilfeverein je vrlo vjerojatno vaša najbolja vrijednost. Ako uopće radite kao freelancer, čak i malo, čak i kao Kleinunternehmer prema pravilu o malim poduzećima, izvan ste stavka 4. broj 11 i udruga vas mora odbiti. To nije nekorisno; nije dopušteno. Naše poglavlje o freelancing i samozapošljavanje u Njemačkoj pokriva što taj status znači za vaše obveze. Da biste pronašli priznato udruženje, dva nacionalna krovna tijela su Savezna pomoć za dugove i Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine.

Što vam Steuerberater smije naplatiti

Naknade Steuerberatera ne izmišlja savjetnik. Njih određuje uredba, Steuerberatervergütungsverordnung, obično skraćeno StBVV. Ako ste pročitali naše poglavlje o pravne usluge za iseljenike, oblik će vam biti poznat, jer funkcionira poput RVG-a koji uređuje odvjetničke honorare. Logika je ista, kao i početni šok: cijena uglavnom ovisi o veličini predmeta, a ne o utrošenim satima.

Članak 10. StBVV-a utvrđuje mehanizam. Naknade temeljene na vrijednosti očitavaju se iz tablica priloženih uredbi, a izračunavaju se na temelju vrijednosti predmeta na kojem savjetnik radi, Gegenstandswert, što, osim ako nije drugačije određeno, znači Wert des Interesses, vrijednost vašeg interesa u ishodu. Uredba sadrži nekoliko tablica za različite poslove: Beratungstabelle za savjetovanje, Abschlusstabelle za financijske izvještaje, Buchführungstabelle za knjigovodstvo i dodatnu tablicu za poljoprivredne poslove. Tablice su povezane iz same uredbe i ovdje nisu reproducirane jer se mijenjaju sa svakom izmjenom i broj u poglavlju vodiča roni.

Druga varijabla je razlomak. Za većinu stavki uredba ne određuje jednu cijenu, već raspon izražen u desetinkama pune cijene stola, a savjetnik određuje iznos unutar tog raspona prema opsegu, težini i odgovornosti posla. Članak 21, koji pokriva savjete i informacije, dobar je primjer: kreće se od jedne desetine do deset desetina Beratungstabelle. Dakle, kada stigne račun, dva pitanja objašnjavaju gotovo sve. Koja je vrijednost korištena i koji je razlomak primijenjen? To su poštena pitanja i stručnjak će na njih odgovoriti.

Odlomak 21 također sadrži broj koji većina čitatelja želi. Ako je posao ograničen na prvi savjet, a vi ste Verbraucher, potrošač koji djeluje izvan trgovine ili profesije, savjetnik kojem se prvi put obraćate može za to tražiti najviše sto devedeset eura. To je zakonski limit za preliminarni razgovor, a to je isti iznos koji ograničava prvi savjet odvjetnika prema RVG-u. Naknada se također uračunava u kasniju naknadu za povezani posao, tako da se početni sastanak koji se pretvara u mandat ne naplaćuje dvaput.

Možete se dogovoriti i drugačije, ali uredba regulira kako. Stavak 4 zahtijeva da Vergütungsvereinbarung, ugovor o naknadi, bude u tekstualnom obliku, da bude označen kao ugovor o naknadi, da bude jasno odvojen od drugih ugovora i posebno da ne bude skriven unutar punomoći, te da navodi vrstu i opseg posla. Ako se dogovorena naknada pokaže nerazumno visokom, sud je može smanjiti na razinu iz uredbe. A savjetnik je dužan da vam u tekstualnom obliku kaže da se može dogovoriti viša ili niža naknada od zakonske.

Ta posljednja riječ zaslužuje pažnju, jer predstavlja stvarnu razliku od odvjetnika. Stavak 4a dopušta dogovor o naknadi nižoj od zakonske u izvansudskim stvarima, pod uvjetom da ostane u razumnom omjeru s radom, odgovornošću i rizikom od odgovornosti savjetnika. Odvjetnik općenito ne smije uopće sniziti cijenu po RVG-u. Dakle, izvansudska naknada steuerberatora pregovara na način na koji odvjetnička nije, a traženje nije ni nepristojno ni uzaludno. Nakon što uložite prigovor ili se obratite sudu, stavak 40 mijenja osnovu: RVG se tada primjenjuje i na naknadu steuerberatora.

Kada vam je umjesto toga potreban Rechtsanwalt

Budući da je ovo odjeljak Pronalaženje odvjetnika, iskren odgovor mora uključivati ​​slučajeve u kojima odgovor nije odvjetnik. U Njemačkoj ne postoji odvjetnički monopol nad poreznim sporovima, a ako im se kaže drugačije, ljudi to košta novca.

Započnite s Einspruchom, prigovorom. Prema članku 347. Abgabenordnunga, poreznog zakona, Einspruch je pravni lijek protiv Verwaltungsakta u poreznim stvarima, što uključuje i vašu Steuerbescheid, poreznu obavijest. Članak 355. postavlja rok na mjesec dana od dostave obavijesti. Ovo je najteži datum u njemačkom poreznom životu. Propustite ga i procjena postaje bestandskräftig, konačna, a vaši argumenti postaju nebitni bez obzira koliko dobri bili. Ako Steuerbescheid izgleda pogrešno, vrijeme je hitan slučaj, a ne argument. Steuerberater može podnijeti i voditi Einspruch za vas; uredba o pristojbama pretpostavlja upravo to.

Ako prigovor ne uspije, sljedeći korak je Finanzgericht, porezni sud. Ni ovdje nije potreban odvjetnik. Članak 62. Finanzgerichtsordnunga kaže da stranke mogu same voditi slučaj i da ih može zastupati Rechtsanwalt, Steuerberater, Steuerbevollmächtigter, Wirtschaftsprüfer ili vereidigter Buchprüfer. Lohnsteuerhilfeverein može čak zastupati svog člana, u granicama vlastitih ograničenih ovlasti. Samo na Bundesfinanzhofu, saveznom poreznom sudu iznad njega, zastupanje je obvezno, a čak i tamo su dopuštene sve iste profesije. Odaberite odvjetnika u ovoj fazi jer želite odvjetnika, a ne zato što vas zakon prisiljava.

Zakon nameće ovo pitanje u području kaznenog poreznog prava. Članak 392. Zakona o poreznim sporovima (Abgabenordnung) je odredba koju treba znati. Steuerberater ili Wirtschaftsprüfer može biti izabran kao vaš branitelj samo u mjeri u kojoj porezno tijelo samo vodi kazneni postupak; izvan toga, mogu voditi obranu samo zajedno s Rechtsanwaltom. Dakle, u trenutku kada stvar napusti porezni ured i stigne do javnog tužitelja, vaš Steuerberater vas ne može sam braniti. Postoji i drugi, tiši razlog. Vaš Steuerberater pripremio je podneske koji se sada ispituju i o njima se može dovesti u pitanje. To je neugodan položaj za oboje, a to nije položaj odvjetnika obrane.

Akreditacija koju treba tražiti je Fachanwalt für Steuerrecht, specijalizirani odvjetnik za porezno pravo, titula koju dodjeljuje odvjetnička komora za dokazano teorijsko znanje i iskustvo u slučajevima, a održava se obveznom godišnjom izobrazbom. Naše poglavlje o pravnim uslugama objašnjava što dokazuje titula Fachanwalt. Mnogi praktičari u ovom području imaju dvostruku kvalifikaciju i kao Rechtsanwalt i kao Steuerberater, što je kombinacija koja vam je potrebna kada bi stvar mogla postati kaznena.

Steuerhinterziehung i Selbstanzeige

Steuerhinterziehung, utaja poreza, definirana je u članku 370. Zakona o porezu: davanje vlastima netočnih ili nepotpunih informacija o činjenicama relevantnim za porez ili njihovo nepropisno ostavljanje u neznanju, te time smanjenje poreza ili stjecanje neopravdane prednosti. Kazna je do pet godina zatvora ili novčana kazna, a u posebno teškim slučajevima, koji uključuju utaju u velikim razmjerima, od šest mjeseci do deset godina. Pokušaj je kažnjiv. Vrijedi jasno reći da ovo nije rezervirano za spektakularne slučajeve. Neprijavljeni strani računi, neprijavljeni prihodi od najma u inozemstvu i neprijavljeno otuđenje kriptovaluta klasični su načini na koje obični stranci dolaze ovamo nenamjerno.

Njemački zakon nudi put natrag. Članak 371. predviđa Selbstanzeige, dobrovoljno otkrivanje, koje daje imunitet od kazne. Riječ "neopraštajući" je prava. Ispravak mora biti potpun za sve prekršaje jedne vrste poreza, pokrivajući sve što još nije zastarjelo i najmanje posljednjih deset kalendarskih godina. Djelomično otkrivanje ne kupuje ništa. Također se blokira nakon što se dogode određeni događaji: nalog za reviziju je dostavljen, kazneni postupak ili postupak izricanja novčane kazne su otvoreni i obaviješteni, službenik se pojavio na reviziji ili inspekciji ili je prekršaj otkriven, a vi ste znali ili ste se morali suočiti s njim. Blokira se iznad dvadeset pet tisuća eura utajenog poreza po prekršaju, a u posebno teškim slučajevima. Imunitet nadalje zahtijeva plaćanje utajenog poreza i kamata u određenom roku.

U slučajevima kada ne uspije samo zbog praga od dvadeset pet tisuća eura ili pravila o ozbiljnom slučaju, stavak 398a nudi zaseban put: kazneni progon se odbacuje ako se porez i kamate plate zajedno s dodatnim iznosom u državnu blagajnu, izračunatim kao postotak utajenog poreza koji raste s dotičnim iznosom. To nije imunitet i nije jeftino, ali je izlaz.

Razlog zašto ovo pripada poglavlju o odabiru savjetnika je jednostavan. Selbstanzeige je potpisano priznanje koje vas štiti samo ako je savršeno. Ako je loše podneseno, nepotpuno ili prekasno, ono predaje slučaj vlastima, a vama ne daje ništa zauzvrat. Ovo nije obrazac za ispunjavanje niti nešto što se pokušava ispuniti prema predlošku. To je najjasniji slučaj u cijelom ovom poglavlju za stručnjaka, a stručnjak je odvjetnik koji se bavi kaznenim poreznim poslovima, idealno onaj koji je ujedno i Steuerberater. Naše poglavlje o odvjetnici za kaznena djela pokriva što se događa nakon što postupak započne.

Financijski savjet je drugačiji posao s drugačijim pravilima

Do sada se sve odnosilo na porez. Druga polovica naslova ovog poglavlja je financijski savjet, a funkcionira na potpuno drugačiji način, što je upravo razlog zašto se to dvoje tako često miješa s troškom za početnike.

Steuerberater je zaštićeni naziv. Finanzberater, financijski savjetnik, nije. Svatko ga može otisnuti na kartici. Ono što je regulirano nije oznaka, već djelatnost, a relevantni zakon je Gewerbeordnung, zakon o regulaciji trgovine. Članak 34f uređuje Finanzanlagenvermittlera, financijskog investicijskog posrednika, kojem je potrebno dopuštenje nadležnog tijela za savjetovanje ili posredovanje u investicijskim fondovima i sličnim proizvodima. Ništa u toj odredbi ih ne sprječava da budu plaćeni od strane tvrtke čiji proizvod prodaju.

Članak 34h uređuje zasebnu životinju, počasnog financijskog savjetnika (Honorar-Finanzanlagenberater), savjetnika za financijska ulaganja koji se temelji na naknadi, i u tome je cijela poanta. Ovo dopuštenje je za savjetovanje bez primanja ikakvog poticaja od pružatelja proizvoda i bez ovisnosti o jednom. Takav savjetnik ne smije istovremeno voditi posredničku djelatnost, mora temeljiti preporuke na dovoljnom broju proizvoda koji su stvarno dostupni na tržištu, raspoređenih po vrstama i pružateljima usluga, a ne ograničenih na tvrtke s kojima je povezan, te ga možete platiti samo vi, investitor.

Jednostavno rečeno, to je razlika između nekoga čiji prihod ovisi o onome što kupujete i nekoga čiji prihod ovisi o onome što mu plaćate. Niti jedno ni drugo nije nepošteno po definiciji, ali čitatelji koji dolaze iz zemalja s fiducijarnim dužnostima ili tradicijom savjetovanja samo na temelju naknade često pretpostavljaju drugo, a dobivaju prvo. Pitanje koje treba postaviti na prvom sastanku ovdje je izravno i sasvim normalno: plaćate li se provizijom ili naknadom i pod kojim dopuštenjem poslujete? Odgovor možete sami provjeriti, jer su dopuštenja prema objema odredbama zabilježena u javnosti. Vermittlerregister.

Jedna granica je važnija od bilo koje druge. Financijski savjetnik bilo koje vrste nije na popisu iz stavka 3 Zakona o poreznim sporovima (Steuerberatungsgesetz). Ne smiju vam davati porezne savjete. Kada vam se preporuči ulaganje na temelju njegovog poreznog tretmana, ta preporuka dolazi od nekoga tko je nema pravo davati i to je trenutak da se s poreznim pitanjem obratite Steuerberatoru. Naše poglavlje o mogućnosti ulaganja pokriva investicijsku stranu, uključujući zamke koje posebno hvataju strane rezidente.

Porezni i financijski savjeti kada vam je novac ograničen

Često se tvrdi da njemačka pravna pomoć za savjetovanje ne doseže porezna pitanja. To nije ono što zakon kaže, a ispravan stav je bolja vijest od mita.

Beratungshilfe, savjetodavna pomoć, državni je program koji plaća savjetovanje i zastupanje izvan suda tamo gdje samo savjetovanje nije dovoljno, za osobe s niskim primanjima. Članak 2. Zakona o Beratungshilfegesetzu navodi da se ona dodjeljuje u svim pravnim stvarima, a samo su kaznena i prekršajna pitanja ograničena isključivo na savjetovanje. Porezna pitanja su pravna pitanja. Članak 3. zatim to rješava bez rasprave navodeći tko je može pružiti: odvjetnici i pravni savjetnici registrirani pri komori te, u okviru vlastitih savjetodavnih ovlasti, Steuerberater i Steuerbevollmächtigte, Wirtschaftsprüfer i vereidigte Buchprüfer. Steuerberater može biti vaš Beratungsperson u okviru programa.

U tom zakonu postoji jedno ograničenje koje bi ova publika trebala pažljivo pročitati. Beratungshilfe se ne odobrava u stvarima u kojima se primjenjuje zakon druge države, ukoliko činjenice ne pokazuju nikakvu vezu s Njemačkom. Čisto domaće pitanje iz vaše matične zemlje, bez ikakvih njemačkih elemenata, ne spada u to. Njemačko porezno pitanje koje slučajno uključuje strani dohodak ne spada.

Za sudske postupke, Prozesskostenhilfe je paralelni program i dolazi do poreznih sudova: uredba o pristojbama izričito predviđa dodjelu Steuerberatera u skladu s njom. Naše poglavlje o pravna pomoć i pro bono usluge objašnjava provjeru imovinskog stanja i postupak prijave za oboje, te ga vrijedi pročitati prije nego što pretpostavite da ne ispunjavate uvjete. Uz to, za običnog zaposlenika s običnom zaradom, Lohnsteuerhilfeverein je obično jednostavniji i jeftiniji od bilo čega drugog i uopće ne uključuje provjeru imovinskog stanja.

Prekogranični slučajevi u kojima generalist nije dovoljan

Većina njemačkih poreznih savjetnika izvrsno se snalazi u njemačkim porezima i nikada nisu imali razloga učiti išta drugo. Za stranog stanovnika, upravo je ta praznina mjesto gdje je novac. Postoje tri područja gdje liječnik opće prakse nije dovoljan i gdje je plaćanje više za pravog specijalista jeftinije nego plaćanje manje za pogrešnog.

Prvo je dvostruko oporezivanje. Njemačka ima ugovore s većinom zemalja koji određuju koja država može što oporezivati ​​i kako druga država ublažava rezultat. Mehanizmi posežu u vašu njemačku poreznu prijavu i pogrešno daju rezultat kada se s njima postupa nemarno. Naše poglavlje o razumijevanje njemačkih poreza pokriva kako se sustav uklapa, a naše poglavlje o porezne olakšice i oslobođenja pokriva olakšice. Kada angažirate nekoga, izravno ga pitajte je li već rješavao slučajeve koji se odnose na vašu određenu zemlju.

Drugo je odlazak. Njemačka ima porez na izlazak, Wegzugsbesteuerung, koji može tretirati određene udjele kao prodane na dan selidbe i oporezovati dobit koju nikada niste ostvarili u gotovini. To doseže dalje nego što većina ljudi očekuje. Mnogo je jeftinije pitati prije nego što odete nego to otkriti naknadno, a naše poglavlje o investicijskim prilikama navodi gdje su pragovi ograničeni.

Treće se odnosi na određenu skupinu sa specifičnim problemom. Ako ste državljanin Sjedinjenih Država ili vlasnik zelene karte, ostajete unutar američkog poreznog sustava dok živite ovdje, vaši njemački računi prijavljuju se prema FATCA-i, a obični europski fondovi općenito se tretiraju kao PFIC-ovi prema američkim pravilima, kategorija s kaznenim tretmanom. Većina njemačkih savjetnika to ne zna, a standardna njemačka preporuka blizu je najgorem dostupnom odgovoru za vas. Trebate nekoga tko se istinski bavi oba sustava, i to biste trebali utvrditi u prvom razgovoru, a ne u trećem.

Ispod svega toga krije se jednostavna činjenica o samostalnom rješavanju problema s Finanzamtom. Članak 87. Zakona o poreznoj upravi (Abgabenordnung) propisuje da je službeni jezik njemački. Ako podnesete dokumente na drugom jeziku, porezni ured može zahtijevati trenutni prijevod, u opravdanim slučajevima može zahtijevati ovjereni prijevod i može ga pribaviti na vaš trošak. Još oštrije: ako je vaša prijava namijenjena pokretanju roka za tijelo, a stigne na stranom jeziku, sat ne počinje teći dok ne stigne prijevod. Engleski vas ovdje neće dovesti, i to je veliki dio razloga zašto se isplati angažirati savjetnika.

Kako provjeriti je li savjetnik stvaran

Svaka ovlaštena profesija u ovom poglavlju javno je provjerljiva, a provjera traje oko dvije minute. Najjeftinija dostupna zaštita je ako se to učini jednom, prije nego što predate dokumente.

Za Steuerberatera, komore vode službeni registar, amtliches Steuerberaterverzeichnis, što je autoritativna provjera je li netko primljen. Bundessteuerberaterkammer stoji li iza toga savezna komora i Deutscher Steuerberaterverband je strukovna udruga. Za Lohnsteuerhilfeverein, priznavanje je zakonski uvjet, stoga provjerite je li udruga priznata i upotrijebite gore navedena krovna tijela kako biste je pronašli. Za sve koji prodaju ili savjetuju o ulaganjima, upotrijebite Vermittlerregister i zabilježite koje dopuštenje imaju. Za Rechtsanwalt, naše poglavlje o pravnim uslugama za iseljenike navodi službeni registar i kako čitati titulu Fachanwalt.

Zatim postavite četiri pitanja prije nego što se uključite. Na kojem ćemo jeziku raditi, pismeno i na sastancima? Jeste li se bavili slučajevima koji uključuju moju domovinu? Tko zapravo obavlja posao, vi ili član osoblja? I mogu li dobiti dogovor o naknadi u Textformu prije nego što počnemo, navodeći vrijednost i postotak koji namjeravate primijeniti? Dobar savjetnik neće smatrati ništa od ovoga uvredljivim. Savjetnik koji to radi rekao vam je nešto korisno.

Priprema prije prvog sastanka

Savjeti koji se cijene temelje na vrijednosti problema i dalje vas nagrađuju za organizirani dolazak, a nagrada je veća nego što izgleda: razumijevanje onoga što vaši vlastiti brojevi rade pretvara sastanak iz objašnjenja u odluku. Tu vam mogu pomoći naši vlastiti alati, a otkrivanje informacija ovdje pripada. Werkzeu.ge je izradila tvrtka Cryon UG, koja stoji iza WeLiveIn.de.

Prvo, jednostavna napomena, jer u ovom poglavlju nije riječ o standardnom postupku. Werkzeu.ge je u beta verziji do 30. studenog 2026. i njegovi vlastiti uvjeti kažu da alati mogu biti nepotpuni. Njegovi porezni alati koriste službene formule za izračun koje je objavio Bundesministerium der Finanzen, a njegovi uvjeti izričito navode da nisu Steuerberatung. S obzirom na stavke 2 do 5 Steuerberatungsgesetza, to nije odricanje od odgovornosti koje je itko odabrao napisati. To je zakon. Softver može izračunati; možda neće procijeniti vaš pojedinačni slučaj. Alati također samo pripremaju i nikada ne podnose zahtjev: nema veze s ELSTER-om ili Finanzamtom, a podnošenje uvijek ostaje vaše.

Da biste razumjeli sustav prije nego što o njemu raspravljate, Upravljački sustav 101 objašnjava vrste poreza, Steuerklassen i rokove, a besplatno je bez računa. Za same brojeve, Račun za polog izračunava porez na dohodak na temelju zakonske tarife i Brutto-Netto-Rechner izračunava neto plaću s razdvojenim socijalnim doprinosima. Oba su besplatna bez računa. Besplatni alati nose oglašavanje.

Ako namjeravate sami podnijeti zahtjev i želite doći na portal pripremljeni, ELSTER-Pomoćnik za pripremu izrađuje kontrolnu listu o tome koji su prilozi i dokumenti potrebni za vašu situaciju i kada ih je potrebno predati, te ELSTER-dekoder grešaka prevodi kodove grešaka portala na jednostavan jezik. Oba su u Plus razini. Onaj koji je izgrađen za točno pitanje ovog poglavlja je Voditelj-demistificiratelj, koji čita račun Steuerberatera, objašnjava Gegenstandswert i primijenjeni razlomak, provjerava vjerodostojnost brojki u odnosu na StBVV i daje uvid u ono što biste razumno mogli sami učiniti. Nalazi se u Pro razini. Za ono što razine uključuju, pogledajte trenutne cijeneNišta od ovoga ne zamjenjuje Steuerberatora, i nijedno od njih to ne smije.

Što dalje činiti

Započnite tako da iskreno navedete svoju situaciju, jer ona odlučuje o svemu ostalom. Ako ste zaposlenik čiji je prihod plaća plus skromni dodaci, pridružite se priznatom Lohnsteuerhilfevereinu i tu stanite; to je najjeftinije legitimno rješenje i postoji upravo za vas. Ako radite kao freelancer, vodite posao, posjedujete nekretnine u inozemstvu ili imate značajna ulaganja, zakonski ste izvan tog puta i Steuerberater je vaša osnova.

Ako je stigao Steuerbescheid i izgleda pogrešno, provjerite datum dostave prije nego što išta poduzmete. Imate mjesec dana za podnošenje Einsprucha, a taj rok puno više određuje vaše mogućnosti nego snaga vašeg slučaja. Ako bilo što u vašoj povijesti uključuje neprijavljeni prihod, stanite, nikome ne govorite neformalno i razgovarajte s odvjetnikom koji se bavi kaznenim poreznim postupcima prije nego što išta ispravite, jer je loše dobrovoljno prijavljivanje gore nego nikakvo.

Prije nego što nekoga angažirate, provjerite ih u službenom registru, pitajte na kojem jeziku ćete raditi i jesu li se bavili vašom matičnom zemljom te zatražite dogovor o naknadi u tekstualnom obliku s navedenom vrijednošću i razlomkom. Imajte na umu da je prvi razgovor s poreznim savjetnikom ograničen na sto devedeset eura za potrošača, što istraživački razgovor čini pristupačnim načinom da saznate trebate li više. Ako je cijena prepreka, pročitajte naše poglavlje o pravnoj pomoći i pro bono uslugama prije nego što pretpostavite da si ne možete priuštiti savjet, budući da Beratungshilfe obuhvaća porezna pitanja, a porezni savjetnik ih može pružiti.

Što se tiče suštine ovih odluka, naša poglavlja o razumijevanju njemačkih poreza, poreznih olakšica i izuzeća te o freelancingu i samozapošljavanju pokrivaju sama pravila, a pravne usluge za iseljenike su ulazna točka za ostatak ovog odjeljka.