Reforma poreza na dohodak 2027: tko dobiva, tko plaća

Reforma poreza na dohodak 2027 prolazi kroz Bundestag i od 1. siječnja promijenit će platne liste, doplatak za djecu i troškove minijobova. Vladin prijedlog zakona, Einkommensteuerreformgesetz 2027, podiže osnovni neoporezivi iznos, povećava Kindergeld na 267 eura po djetetu, povećava paušal koji zaposleni mogu odbiti za troškove rada te dio toga financira višim stopama za one s najvišim primanjima i smanjenjem nekih poreznih olakšica. Na javnom saslušanju Odbora za financije 4. studenoga mnogi su stručnjaci rekli da je rasterećenje manje nego što je obećano.

Zakon još nije donesen. Vlada je prijedlog usvojila 2. rujna, Bundestag ga je u prvom čitanju raspravio 8. listopada, a prije nego što promjene stupe na snagu, suglasnost mora dati i Bundesrat, dom saveznih zemalja. Brojke u nastavku potječu iz vladina prijedloga i još se mogu promijeniti.

Reforma poreza na dohodak 2027: viši neoporezivi iznosi za sve

Grundfreibetrag, dio dohotka na koji se ne plaća porez na dohodak, trebao bi porasti s 12.348 eura na 12.564 eura u 2027. i na 12.900 eura u 2028. Za parove koji se oporezuju zajedno iznos se udvostručuje, pa u 2027. ne bi plaćali porez na prvih 25.128 eura, ističe Stuttgarter Zeitung. Prema saveznoj vladi, porezna krivulja bit će i nešto blaža za oporezive dohotke između 17.800 i 70.600 eura, tako da će najviša stopa od 42 posto početi vrijediti nešto kasnije nego danas.

Zaposleni dobivaju i viši Arbeitnehmer-Pauschbetrag, paušalni iznos koji porezna uprava odbija za troškove rada bez traženja računa. On raste s 1.230 na 1.430 eura godišnje. Oni čiji su stvarni troškovi putovanja na posao, opreme ili usavršavanja već viši od toga ništa ne dobivaju, jer ionako prijavljuju stvarne troškove. Odvjetničko društvo MTR Legal, pozivajući se na prijedlog, očekuje da oko 1,3 milijuna poreznih obveznika više neće morati navoditi troškove rada u obrascu Anlage N porezne prijave.

Još jedna promjena odnosi se na one koji rade nedjeljom i blagdanom. Dodaci koje za to dobivaju djelomično su oslobođeni poreza, ali samo do određene satnice. Ta granica raste s 50 na 75 eura od 1. siječnja 2027., dok granica za noćni rad ostaje 50 eura. U svom mišljenju od 16. listopada Bundesrat je zatražio od vlade da umjesto toga razmotri umjereno povećanje stopa dodataka, javlja MTR Legal.

Kindergeld raste na 267 eura po djetetu

Obitelji su glavni cilj paketa. Kindergeld, mjesečni doplatak za djecu, raste s 259 na 267 eura po djetetu u siječnju 2027. i na 272 eura u siječnju 2028. To je 96 eura više po djetetu u prvoj godini. Prema Stuttgarter Zeitungu, obitelji koje već primaju doplatak ne moraju ponovno podnositi zahtjev, jer se viši iznos isplaćuje automatski.

Kinderfreibetrag, porezna olakšica za djecu, raste za 300 eura, sa 6.828 na 7.128 eura po djetetu. Zajedno s nepromijenjenom olakšicom od 2.928 eura za skrb, odgoj i obrazovanje ukupni neoporezivi iznos po djetetu raste s 9.756 na 10.056 eura. Roditelji ne dobivaju obje pogodnosti u punom iznosu. Porezna uprava svake godine provjerava štedi li olakšica više poreza od već isplaćenog Kindergelda, što je obično slučaj samo kod viših primanja. Vlada izračunava da bi zaposlena obitelj s dvoje djece i oporezivim dohotkom od 60.000 eura od 2028. plaćala više od 600 eura manje godišnje nego danas. Ministar financija Lars Klingbeil (SPD) naveo je istu brojku u raspravi u Bundestagu.

Tko plaća reformu poreza na dohodak 2027

Kako bi financirao rasterećenje, koje vlada procjenjuje na više od 10 milijardi eura u 2027. i 2028., prijedlog traži više od onih s najvišim primanjima i smanjuje nekoliko poreznih olakšica. Takozvani Reichensteuer, stopa od 45 posto za vrlo visoke dohotke, trebao bi se primjenjivati od oporezivog dohotka od 250.000 eura, ranije nego danas. Nova najviša stopa od 47 posto počela bi od 280.000 eura, što uključujući solidarni doprinos iznosi oko 49,6 posto.

Kućanstva koja angažiraju obrtnike gube dio popularnog odbitka. Danas se 20 posto troškova rada za popravke i renovacije u stanu može odbiti izravno od poreza, do 1.200 eura godišnje. Prema prijedlogu stopa pada na 15 posto, a najviši iznos na 900 eura.

I minijobovi poskupljuju. Paušalni porez koji poslodavci mogu plaćati na te male poslove umjesto korištenja porezne klase zaposlenika raste s 2 na 5 posto plaće. Financijski portal finanz.de izračunao je što to znači za puni minijob na novoj granici zarade od 633 eura mjesečno, koja u siječnju raste zajedno s minimalnom plaćom: porez raste s 12,66 na 31,65 eura mjesečno. Ako ugovor o radu dopušta poslodavcu da porez prebaci na zaposlenika, njemu ostaje samo 601,35 eura. Porezni blog NWB upozorava da će promjenu najviše osjetiti trgovina i ugostiteljstvo, koji se u vršnim satima oslanjaju na minijobere.

Stručnjaci kritiziraju reformu na saslušanju u Bundestagu

Saslušanje 4. studenoga bilo je uglavnom kritično, prema sažetku samog Bundestaga. Bund der Steuerzahler, udruga poreznih obveznika, procijenio je rasterećenje na najviše 7 milijardi eura umjesto 10 milijardi i rekao da prijedlog razočarava na cijeloj crti. Ekonomski institut DIW rekao je da radna srednja klasa praktički neće osjetiti rasterećenje, a institut ZEW utvrdio je da za 98 posto poreznih obveznika promjene ne nadoknađuju u potpunosti očekivanu inflaciju. Institut IMK rekao je da bi porezno opterećenje samaca i obitelji moglo rasti do 2028. čak i ako dohoci samo prate rast cijena, što je problem poznat kao kalte Progression, hladna progresija.

Sindikati žele više. Sindikalna konfederacija DGB ocijenila je planirani osnovni neoporezivi iznos preniskim i zatražila najmanje 15.800 eura u 2027. Poslodavačke udruge pozdravile su viši Pauschbetrag, ali su rekle da nove najviše stope pogađaju uglavnom vlasnike partnerskih društava i obrta, za koje je porez na dohodak ujedno porez njihove tvrtke. Ekonomist Felix Bierbrauer sa Sveučilišta u Kölnu posumnjao je da bi stopa od 47 posto uopće donijela dodatne prihode, izvijestio je Bundestag. Odbor za financije sada mora završiti rad prije nego što Bundestag glasa, a posljednju riječ ima Bundesrat.

Što reforma poreza na dohodak 2027 znači za iseljenike

Ako ste zaposleni u Njemačkoj, viši Grundfreibetrag i Pauschbetrag trebali bi se od siječnja 2027. vidjeti kao nešto niži porez na plaću na platnoj listi, pod uvjetom da zakon bude donesen na vrijeme. Većina učinka je automatska, pa ne morate ništa tražiti. Ipak se isplati provjeriti prvu platnu listu u novoj godini i čuvati račune za troškove rada ako bi mogli premašiti 1.430 eura, primjerice zbog dugog putovanja na posao ili kućnog ureda.

Roditelji koji primaju Kindergeld trebali bi od siječnja dobivati 267 eura po djetetu bez novog zahtjeva. Ako radite na minijobu, provjerite u ugovoru smije li poslodavac paušalni porez prebaciti na vas, jer o tome ovisi hoće li vas povećanje na 5 posto koštati novca. Ako planirate renovaciju stana, imajte na umu da bi se odbitak za obrtničke usluge u 2027. trebao smanjiti. Naš vodič za razumijevanje njemačkih poreza objašnjava kako funkcioniraju porez na plaću i porezna prijava, a naš pregled naknada za djecu i obitelji pokazuje tko može tražiti Kindergeld.