Velike porezne reforme stupaju na snagu u Njemačkoj 2025. godine

Značajne promjene poreza na dohodak za 2025. godinu

Od 1. siječnja 2025. Njemačka je uvela opsežna ažuriranja poreza koja utječu i na pojedince i na tvrtke. Te promjene utječu na porezne razrede, odbitke, obveze izvješćivanja i digitalno fakturiranje. Iako ovaj članak nudi sveobuhvatan pregled, Važno je napomenuti da WeLiveIn.de nije porezni savjetnik. Mogu postojati neke netočnosti, a pojedinačne okolnosti uvijek treba pregledati s ovlaštenim poreznim stručnjakom.

Jedno od najutjecajnijih ažuriranja je povećanje osnovnog osobnog neoporezivog odbitka, poznatog kao „Grundfreibetrag“. Povećao se na 12,096 eura, u odnosu na 11,784 eura u 2024. Cilj ove prilagodbe je zaštititi minimalni životni standard od oporezivanja i ublažiti učinke inflacije. Isto načelo vrijedi i za prilagođene porezne razrede, koji su neznatno pomaknuti prema gore kako bi se spriječila takozvana „hladna progresija“. Stopa poreza na dohodak od 42% sada se primjenjuje od 68,481 eura, dok najviša porezna stopa od 45% ostaje za godišnje prihode iznad 277,826 eura. Za bračne parove ovi se pragovi udvostručuju prilikom zajedničkog podnošenja porezne prijave.

Povećanje dječjih doplataka i dodataka

Obitelji u Njemačkoj imat će koristi od nekoliko novih mjera u 2025. Dječji doplatak („Kinderfreibetrag“) povećan je na 3,336 eura po roditelju, dok dodatni dodatak za potrebe skrbi, obrazovanja ili osposobljavanja ostaje na 1,464 eura. Zajedno, roditelji sada mogu zatražiti ukupni neoporezivi iznos od 9,600 eura po djetetu. Osim toga, mjesečna isplata dječjeg doplatka povećana je za 5 eura, dosegnuvši 255 eura po djetetu.

Kako bi se podržali zaposleni roditelji, povećan je limit za odbitne troškove brige o djeci. Sada se 80 posto prihvatljivih troškova - do 4,800 eura po djetetu - može prijaviti kao posebni troškovi. Ova prilagodba osmišljena je kako bi se ublažio financijski teret za obitelji s malom djecom ili djecom s invaliditetom.

Nova pravila za prijave za obračun plaća i porezne razrede

Brojne proceduralne promjene utječu na način na koji zaposlenici i poslodavci upravljaju porezom na plaću u 2025. Zahtjevi za smanjenje poreza na dohodak sada se moraju podnositi svake dvije godine. Osim toga, promjena porezne klase - na primjer, nakon braka ili rastave - više nije automatska i mora se formalno zatražiti od vašeg lokalnog poreznog ureda.

„Pravilo jedne petine“ koje je prethodno primjenjivao poslodavac za otpremnine i dugoročne naknade više neće biti uključeno u obračun plaća. Umjesto toga, zaposlenici moraju sami primijeniti ovu olakšicu u svojoj godišnjoj poreznoj prijavi. To u početku može rezultirati prekomjernim zadržavanjem poreza tijekom godine, ali povrat je moguć nakon podnošenja prijave.

Porezna reforma za mala poduzeća i digitalno fakturiranje

Program za mala poduzeća („Kleinunternehmerregelung“) je moderniziran. Od 2025. godine pragovi prometa sada su postavljeni na 25,000 eura za prethodnu godinu i 100,000 eura za tekuću godinu. Za razliku od prethodnih bruto ograničenja, ova se izračunavaju na neto osnovi. Ako malo poduzeće prijeđe te pragove sredinom godine, oslobođenje od PDV-a odmah prestaje i PDV se mora obračunavati od tog trenutka nadalje.

Važno pojednostavljenje dolazi u obliku smanjenih zahtjeva za izvještavanje: mala poduzeća sada su oslobođena podnošenja godišnje prijave PDV-a. Međutim, oni koji se bave prekograničnom trgovinom moraju se pridržavati novih tromjesečnih obveza izvještavanja i registrirati se za „Kleinunternehmer-ID“ kada primjenjuju program za mala poduzeća u drugoj zemlji EU.

U velikom koraku prema digitalizaciji, svi B2B primatelji moraju moći primati strukturirane elektroničke račune, poput XRechnunga, počevši od 2025. Iako su mala poduzeća privremeno izuzeta od izdavanja takvih e-računa do 2028., i dalje ih moraju primati. Ova promjena dio je širih napora Njemačke da pojednostavi praksu PDV-a na razini cijele EU i smanji administrativne troškove.

Šire mjere za pojedince i korporacije

Sada je na snazi nekoliko manje vidljivih, ali važnih poreznih prilagodbi. Granica izuzeća od doplate solidarnosti („Solidaritätszuschlag“) povećana je na 39,900 eura, što dodatno olakšava život osobama sa srednjim prihodima. Za one koji još uvijek plaćaju, „zona ublažavanja“ također je proširena kako bi se olakšao prijelaz na punu stopu doplate.

Kućni pivari i hobisti sada mogu proizvoditi do 5 hektolitara piva godišnje bez plaćanja trošarine, što je povećanje u odnosu na prethodna 2 hektolitra. U području oporezivanja imovine, ažurirani zakon o porezu na imovinu sada se u potpunosti primjenjuje od 2025. Općine su usvojile različite modele, koji mogu utjecati na to koliko će vlasnici imovine platiti na temelju lokalnih propisa i vrijednosti.

Fotonaponski sustavi instalirani od 2025. nadalje imaju koristi od ažuriranih poreznih oslobođenja. Instalacije do 30 kW po jedinici u svim vrstama zgrada sada su oslobođene poreza, pod uvjetom da ukupna snaga po poreznom obvezniku ne prelazi 100 kW. Ovo oslobođenje primjenjuje se bez obzira je li instalacija nova, proširena ili zamijenjena.

Ažuriranja izvještavanja, knjigovodstva i poreza na dobit

Razdoblje čuvanja računovodstvenih dokumenata smanjeno je s deset na osam godina, čime je smanjeno administrativno opterećenje za tvrtke. U području oporezivanja dobiti i gubitka, ažuriranja uključuju proširene obveze elektroničkog izvješćivanja bilanci, fleksibilnija pravila za restrukturiranje i spajanja te poboljšane odredbe o prekograničnom poslovanju.

Njemačka je također uvela šira izuzeća za prihode od restrukturiranja duga i kapitalne gubitke. To uključuje pojašnjenje tretmana bonusa za zdravstveno osiguranje, koji su sada izuzeti do 150 eura godišnje po osobi. U poljoprivrednom oporezivanju, pojednostavljeni programi i stope prilagođeni su standardima usklađenosti EU-a i tržišnim uvjetima.

Za korporativne grupe i partnerstva, brojni amandmani imaju za cilj pojednostaviti porezno neutralne prijenose, pojasniti korištenje knjigovodstvenih vrijednosti i uskladiti rokove izvješćivanja sa zahtjevima za elektroničko prijavljivanja. Ove mjere utječu na sve, od prijenosa dionica unutar grupe do restrukturiranja koja uključuju države članice EU-a.